所有股息都需報稅？

摘自：星洲日報／投資致富‧投資問診室

鄧問：
本人姓鄧，又是呈報所得稅的時候了。本人有點稅務上的問題想向閣下請教：是否所有的股息，包括有沒有預扣所得稅，都得要報稅？

答：股票的股息有兩種，一種是有抵稅的，稱為稅務減免股息或可徵稅股息 （Franked Dividend／Taxable Dividend），另外一種是單層股息（single tier dividend）。

所以如果你收到的股息是屬於可徵稅股息，就可以報稅索取多付的稅金。目前仍有一些上市公司採用這類派息制，因此，當你收到相關股息結 單時需多加留意，單上會列明股息的種類。

值得一提的是，上市公司將自2013年全面採用單層股息，這意味明年起，所有股息不再能退稅，屆時你也無需再報稅。

明年起全面採用單層股息 (Single Tier Dividend)？非常好，明年起不必浪费时间去填写 BE form 里 HK3 表格了。

更多文章： 單層股息能否退稅？

單層股息能否退稅？

股票的股息有兩種，一種是有抵稅的，稱為稅務減免股息或可徵稅股息（Franked Dividend／Taxable Dividend），另外一種是單層股息（single tier dividend）。

稅務減免股息（Franked Dividend／Taxable Dividend）是指扣除企業所得稅的股息，根據25%稅率預扣稅金，假如納稅人的稅率不到25%，可呈報以索取多付的稅金。

單層股息（single tier dividend）是直接扣了公司稅，再從保留盈利（retained earning）中派息。

由於單層股息在公司派發股息之前，就已經全統一扣了25%的稅，所以單層股息不需要報稅。相反的，稅務減免股息就必須報稅。

政府在2008年財政預算案推出單層股息，以取代現有扣抵系統（Imputation System）制度。配合相關制度落實，政府將給予企業6年過渡期限，即在2008年1月1日時，那些第108條會計準則盈餘（或是零盈余）的公司，將自 動過渡到單一層次制度，而有盈餘但不選擇單一制度的公司，可以在6年內以派發股息方式，用盡戶頭內的盈余，過渡到單一層次制度。

雖然政府說，單層股息不必報稅，但實際意思是指，公司先統一扣除25%的稅後，再把股息交給投資者，所以這不是免稅，是已經扣了稅，不必納稅人另外申報而已。

稅務減免股息和單層股息，究竟那個制度較好？

其實，稅務減免股息比較划算，因為個人可以隨自己的稅率來報稅，如若我的稅率是19%，拿到股息後，雖然需要報稅，但是也可以藉此索回6%的稅金。

反觀單層股息，收入低的人因不能再退稅而不利，但對個人所得稅高的人較有利，因為他的差數較小。

《摘自：星洲日報》

如何报税：宽频 （Broadband）之税收减除 (Tax relief)

上一回说到我们买的运动器材、收到的股息和信托基金分红也可以享有税收减除。

除此以外，我们每个月所签购的宽频服务如 Streamyx、Unifi、P1 wimax、  也可以享有税收减除，但最多只可以呈报至 RM500。这 RM 500 并不是直接从你的税务里扣除，而是经过网站计算后，才从你应付税务里扣除 (依我计算, RM500 大概可以回扣 RM35）。虽然金额不多，但好过没有！

何谓【宽频】? 税务局的解释在此 ：
Jalur lebar adalah medium yang menyambungkan komunikasi berkeupayaan tinggi. Istilah ini merujuk kepada kelebaran spektrum frekuensi tersedia untuk penggunaan komunikasi. Maksud jalur lebar adalah capaian internet dengan kelajuan bersamaan dengan atau lebih daripada 256kbps satu arah atau kedua-dua arah. Teknologi jalur lebar dilaksanakan secara berwayar dan tidak berwayar. 3G adalah antara teknologi jalur lebar tanpa wayar. Terdapat beberapa syarikat telekomunikasi yang menawarkan perkhidmatan 3G seperti Maxis atau DiGi. Kelajuan 3G pada kadar biasa adalah 384kbps.

Sehubungan itu untuk menentukan bahawa seseorang pembayar cukai layak menuntut potongan RM500 atas yuran langgan jalur lebar adalah dengan menentukan kaedah digunakan untuk mencapai internet.

“Dialup Service” adalah perkhidmatan penyambungan internet melalui talian telefon dengan kelajuan 56kbps. Oleh itu kaedah pencapaian internet melalui “dialup service” tidak layak mendapat potongan cukai RM500 manakala sambungan kepada internet dengan jalur lebar adalah melalui cable atau DSL (Direct Subscriber Line) dengan kelajuan sama atau melebihi 256kbps. Oleh itu yuran langganan jalur lebar tanpa wayar menggunakan 3G dimana kelajuan capaian melebihi 256kbps adalah dibenarkan potongan cukai RM500.
只要速度超过 256 kbps 就可以享有税收减除了，不管是streamyx/3G 都可以。


但要注意的是，这宽频税收减除有效期从 2010-2012 年而已，所以明年是最后一年。至于到时会不会在展延，那就不得而知。

有签购 DIGI/MAXIS/CELCOM  iphone 配套的朋友可能想知道，那些费用是否也可以享有税收减除？答案是：只有 internet chargers 可以回扣，而 usage charges 则不可以回扣。

如这张图，只可以扣 RM 68 - RM 17 (rebate) = RM 51.

 

***部分内容来自于此：http://cforum4.cari.com.my/viewthread.php?tid=1901417&extra=&page=64

如何报税：电脑之税收减除 （Tax Relief）

大家应该都知道买电脑是可以享有税收减除的吧！

但是你知不知道其实 IPAD/TABLETS 也是可以呢？因为只要那个电子器材是没有接受/打出的功能，那么就可以享有税收减除。比如：IPAD 2 WIFI 版本可以，而 IPAD 2 3G+ WIFI 不可以。还有那些电子商品是不可以的呢？如 iphone 4s,samsung galaxy note, samsung galaxy s2 等等。

还有就是，可以享有税收减除的是电脑如一副桌上型电脑、手提电脑等，可不是电脑周边产品如硬碟，随身碟，mouse，键盘，音响等。

要记得的是，你可以呈报的数额上限是 RM3000 哦！而且接下来3年内就不允许再呈报了！

如何报税：运动器材之税收减除 （Tax Relief）

买运动器材可以享有税收减除？可是，什么样的运动器材呢？

根据 Akta Pembangunan Sukan 1997，只有以下的运动才有资格：
1.Memanah (Archery) 箭术
2. Olahraga (Athletics)田径
3. Sukan Air (Aquatics) 水上运动
4. Sukan Bermotor (Automobile Sports)摩托运动
5. Badminton 羽毛球
6. Bola Keranjang (Basketball)篮球
7. Biliard dan Snuker (Billiard and Snooker) 撞球
8. Bina Badan (Body building)健身
9. Boling (Bowling)保龄球
10. Tinju (Boxing) 拳击
11. Kriket (Cricket) ]板球
12. Lumba Basikal (Cycling)脚车
13. Sukan Ekuestrian (Equestrian Sports) 骑术
14. Lawan Pedang (Fencing) 剑术
15. Bola Sepak (Football / Soccer)足球
16. Golf 高尔夫球
17. Gimnastik (Gymnastics) 体操
18. Bola Baling (Handball) 手球
19. Hoki (Hockey) 曲棍球
20. Judo 柔道
21. Karate Do  空手道
22. Boling Padang (Lawn bowl)草地保龄
23. Bola Jaring (Netball) 英式篮球
24. Ragbi (Rugby) 橄榄球
25. Sepak Takraw 藤球
26. Menembak (Shooting) 射击
27. Silat Olahraga
28. Tenis Ringan (Soft Tennis)
29. Sofbol (Softball) 垒球
30. Skuasy (Squash) 壁球
31. Pingpong (Table Tennis) 乒乓球

32. Tae kwan do 跆拳道

33. Tenis (Tennis)网球
34. Bola Tampar (Volleyball) 排球
35. Luncur Air (Waterski) 冲浪
36. Angkat Berat (Weight Lifting) 举重
37. Gusti (Wresting) 摔跤
38. Wushu 武术
39. Kapal Layar (Yatching)帆船

PEMBELIAN PERALATAN SUKAN UNTUK AKTIVITI SUKAN
Potongan cukai sebanyak RM300 diberi atas pembelian peralatan sukan yang dilakukan
oleh individu untuk aktiviti sukan mengikut jenis sukan yang disenaraikan dalam Akta
Pembangunan Sukan 1997. Peralatan sukan termasuk alat-alat yang mempunyai jangka
hayat yang singkat seperti bola golf dan bulu tangkis tetapi tidak termasuk pakaian sukan,
contoh: pakaian renang dan kasut sukan. Perenggan 46(1)(l)

并不是所有的运动器材可以享有减除税收 ，比如运动服、运动鞋等等。

如果使用的器材寿命很短，如高尔夫球和羽毛球，那么就符合资格，最高给于 RM300 税收减除，而且单据要收长达7年哦。

据我所知，从各大论坛所讨论的结果，以下器材均可减除税收：

1. 网球拍、羽球拍
2. 健身器材
3. 跑步机、固定脚车 
4. 羽毛球拍线 

（如果有新的资料，我会在此更新）